會計師也可能不懂的贈與稅

要申報贈與稅的身故保險給付。

前言

會計師作為專業人士，在稅務上時常被賦予很高的期待。但稅務牽涉極廣，就連國稅局專員、官員也是會有遺漏之處，會計師亦然。就像醫師與律師也有其專業領域一樣。本篇介紹一個實際案例，分享保險給付與遺贈稅的一個簡單案例，一個不小心可能就損失30幾萬。

昨天一位顧問好友與我討論到一個有點意思的案子。大意是說，一張身故給付約600萬的保單關係人：

要保人：太太
被保險人：先生
身故受益人：太太

因為先生重病快不行了，太太的會計師朋友就建議將受益人改為小孩，免去未來贈與給小孩的稅負問題。

因此調整過後：

要保人：太太
被保險人：先生
身故受益人：(變更成)孩子

最近先生身故了，會計師說保險給付是免稅遺產，不用擔心稅負問題。

而這個狀況被我的顧問朋友發現，緊急告知這位太太：這筆保險金需要申報贈與稅，否則可能會有30多萬的處罰。太太看他年紀輕輕，不大相信，寧可相信會計師。

於是朋友趕緊去國稅局取證，並獲得證實。不知後續這位太太知道後會做何感想。

本案中保險金應屬於太太財產。若是指定受益人為孩子，將符合<遺產及贈與稅法>第4條的贈與行為，若加上當年其他贈與額度超過244萬元，應在30日內申報。

會計師有其專業領域，但須知隔行如隔山，講話要負責。當然也不是所有會計師都不懂，我們協會的會計師可以跟你聊上三天兩夜的遺贈稅。

這故事還有個小插曲：聽說在國稅局請教時，第一位專員講的也不對，而被後面兩位資深前輩糾正…

有關保單關係人寫法及相關稅負，網路上資訊很多，我就不贅述。考慮到連9成以上的保險業務員跟理專怎麼學也學不會，可想其複雜度與枯燥性，你也可以直接連絡顧問討論。